Florida, addio alla Business Rent Tax dal 1º ottobre

L’articolo “Florida, addio alla Business Rent Tax: nuove opportunità per le imprese” è pubblicato in Italiano, English, Spanish. Traduzione a cura di Giada Pivano, laureanda in Giurisprudenza.

Con la firma del governatore Ron DeSantis il 30 giugno 2025 e l’approvazione della legislatura, la Florida ha ufficialmente abrogato la cosiddetta Business Rent Tax (BRT), ponendo fine a un’imposta unica nel panorama fiscale statunitense. A partire dal 1º ottobre 2025, infatti, non sarà più applicata l’imposta statale del 2% sui canoni di locazione e sulle licenze per immobili commerciali come uffici, magazzini, depositi e negozi al dettaglio.

Una riforma attesa da anni

La misura è contenuta nella legge HB 7031, che abroga la Sezione 212.031 dello Statuto della Florida. Questa riforma conclude un processo iniziato nel 2017, quando l’imposta era pari al 6%. Da allora, il prelievo è stato ridotto progressivamente fino al 2% applicato dal giugno 2024. Ora, con la sua completa eliminazione, la Florida si propone come uno degli ambienti fiscali più competitivi per le imprese, sia a livello nazionale che internazionale.

Cosa cambia per imprese e proprietari

L’abolizione della tassa comporta la fine anche della sovrattassa discrezionale applicata da diverse contee. Ma attenzione: i proprietari (o i loro gestori) dovranno rispettare una serie di accorgimenti per restare in regola con il fisco:

• Gli inquilini dovranno essere informati e l’imposta dovrà essere rimossa dalle fatture per tutti i periodi di occupazione a partire dal 1º ottobre.
• L’imposta rimarrà invece dovuta per tutti i periodi precedenti. Ad esempio, se un affitto di settembre viene pagato in ritardo a ottobre, l’imposta resta applicabile.
• In caso di ricalcolo dell’affitto per periodi precedenti al 1º ottobre, la tassazione sarà comunque dovuta.
• I proprietari dovranno continuare a presentare dichiarazioni fiscali anche dopo l’eliminazione della tassa, per evitare problemi in caso di controlli da parte del Florida Department of Revenue.

Le eccezioni: cosa resta tassabile

Alcuni tipi di locazione restano esclusi dall’abolizione e continueranno a essere soggetti a tassazione:

• Locazioni residenziali a breve termine (fino a sei mesi), hotel, parcheggi, posti barca e hangar per aeromobili (ai sensi della Sezione 212.03).
• Noleggio di beni mobili materiali (ai sensi della Sezione 212.05).

Un pacchetto di riforme pro-business

La HB 7031 non si limita all’eliminazione della Business Rent Tax. Il provvedimento fa parte di una più ampia manovra fiscale orientata alla crescita economica, che include:

• L’abolizione delle imposte statali sul carburante per l’aviazione.
• Una “tax holiday” annuale per il rientro a scuola, con esenzioni su materiali didattici e abbigliamento.
• Esenzioni fiscali per l’acquisto di articoli destinati alla sicurezza e alla preparazione agli uragani.

Secondo i sostenitori della legge, queste misure contribuiranno a rafforzare la competitività delle imprese locali e a garantire un risparmio concreto per le famiglie.

Implicazioni per le aziende italiane ed europee

L’eliminazione della BRT rende la Florida una destinazione ancora più attraente per le imprese internazionali, comprese quelle italiane ed europee con interessi immobiliari o commerciali negli Stati Uniti. La nuova normativa offre l’opportunità di rivedere le strategie di localizzazione e investimento in chiave fiscale.

Conclusioni

La cancellazione dell’imposta statale sulle locazioni commerciali rappresenta un passo deciso verso un ambiente economico più libero e competitivo. Con questa riforma, la Florida si candida a diventare una delle principali destinazioni business-friendly negli Stati Uniti. Una scelta strategica che potrebbe rilanciare investimenti e attrarre nuove imprese nel Sunshine State.

Florida Eliminates State Sales Tax on Commercial Rent: Opportunities for Businesses

A Major Tax Shift for Florida’s Business Community

With the passage of HB 7031 by the Florida Legislature and the signature of Governor Ron DeSantis on June 30, 2025, the state has officially abolished the Business Rent Tax (BRT), positioning Florida as a more competitive environment for companies leasing commercial properties.

Among other modifications to Florida tax law, HB 7031 repeals Section 212.031, Florida Statutes, which required the payment of a 2% state sales tax on rental payments and license fees for commercial real property such as offices, warehouses, storage facilities, and retail space.

Effective Date: October 1, 2025

Beginning October 1, 2025, Florida state sales tax will no longer apply to commercial rent payments. With this repeal, the discretionary surtax on commercial sales tax assessed by many counties will also be eliminated.

From Gradual Reductions to Full Elimination

This decision is consistent with reductions made over the last several years to the sales tax on commercial rent and license fees—from 6% in 2017, to 4.5%, and most recently to 2% in June 2024. HB 7031 completes this trajectory as part of a broader package of business-friendly tax measures.

Guidance and Cautions for Landlords

Landlords (or their property managers) should:

• Notify tenants of this change and remove Florida sales tax from rental and license fee invoices for all periods of occupancy beginning on or after October 1, 2025.
• Exercise caution to ensure tenants continue to pay sales tax on rent due for periods prior to October 1. For example:
  • If a tenant pays September’s rent late in October, sales tax is still due on that payment.
  • If rent is reassessed or recalculated for a pre–October 1 occupancy period, the tax still applies.
• Continue filing “zero return” sales tax returns after October 1 to remain in compliance and to avoid issues during audits, as the Florida Department of Revenue retains its right to audit sales tax on commercial rent payments.

Rental Payments That Remain Taxable

Certain payments will continue to be taxable under other provisions of Florida law, including:

• F.S. 212.03: short-term residential rentals (six months or less), hotels, parking spaces, boat slips, and aircraft hangars.
• F.S. 212.05: rental of tangible personal property.

A More Business-Friendly and Affordable Florida

Florida has been the only U.S. state to impose a state sales tax on commercial rent. The repeal of this tax is aligned with the legislature’s intent to make Florida increasingly attractive for businesses.

Other measures included in HB 7031 reinforce this approach:

• Eliminating state taxes on aviation fuel.
• Establishing an annual back-to-school sales tax holiday for certain purchases.
• Providing sales tax exemptions for a wide range of hurricane-preparedness and safety items.

Supporters of the bill argue that these measures will help local businesses remain competitive and save money for families, keeping Florida affordable.

Conclusion

The elimination of the state sales tax on commercial rent effective October 1, 2025, is more than just tax relief—it is a strategic step that enhances Florida’s economic appeal. Both local and international businesses, including those from Italy and Europe, should review their real estate strategies to take full advantage of this new tax environment.

Florida Elimina el Impuesto Estatal sobre el Alquiler Comercial: Oportunidades para las Empresas

Un cambio fiscal importante para la comunidad empresarial de Florida

Con la aprobación de la HB 7031 por parte de la Legislatura de Florida y la firma del Gobernador Ron DeSantis el 30 de junio de 2025, el estado ha abolido oficialmente el Business Rent Tax (BRT), posicionando a Florida como un entorno más competitivo para las empresas que alquilan propiedades comerciales.

Entre otras modificaciones a la legislación fiscal del estado, la HB 7031 deroga la Sección 212.031 de los Estatutos de Florida, que establecía el pago del impuesto estatal del 2 % sobre los alquileres y tarifas de licencia de bienes inmuebles comerciales, como oficinas, almacenes, depósitos y locales minoristas.

Fecha de entrada en vigor: 1 de octubre de 2025

A partir del 1 de octubre de 2025, el impuesto estatal sobre ventas de Florida ya no se aplicará a los pagos de alquiler comercial. Con esta eliminación, también desaparece el recargo discrecional (discretionary surtax) que muchos condados aplicaban sobre este tipo de impuesto.

De reducciones graduales a eliminación total

Esta decisión se enmarca en un proceso de reducción fiscal iniciado hace varios años: del 6 % en 2017, al 4,5 %, y luego al 2 % en junio de 2024. La HB 7031 culmina esta trayectoria y forma parte de un paquete más amplio de medidas para fomentar un clima empresarial más favorable en Florida.

Instrucciones y precauciones para arrendadores

Los arrendadores —o sus administradores de propiedades— deben:

• Notificar a sus inquilinos este cambio y eliminar el impuesto estatal de las facturas de alquiler y licencias comerciales para todos los periodos de ocupación a partir del 1 de octubre de 2025.
• Ser cuidadosos para que los inquilinos sigan pagando el impuesto correspondiente a periodos anteriores al 1 de octubre. Por ejemplo:
  • Si un inquilino paga tarde el alquiler de septiembre y lo abona en octubre, ese pago seguirá sujeto a impuestos.
  • Si se recalcula o ajusta el alquiler por un periodo previo al 1 de octubre, el impuesto sigue siendo aplicable.
• Mantener la presentación de declaraciones de impuestos “en cero” después del 1 de octubre para cumplir con las normativas y evitar problemas en auditorías, ya que el Departamento de Ingresos de Florida conserva su derecho de auditar pagos de impuestos sobre el alquiler comercial.

Pagos de alquiler que seguirán siendo gravados

Ciertos pagos continuarán sujetos a impuestos bajo otras disposiciones legales, entre ellas:

• F.S. 212.03: alquileres residenciales de corta duración (seis meses o menos), hoteles, espacios de estacionamiento, muelles para embarcaciones y hangares para aeronaves.
• F.S. 212.05: arrendamiento de bienes muebles tangibles.

Un marco fiscal más favorable para empresas y familias

Florida ha sido el único estado en aplicar impuesto estatal a los alquileres comerciales. La derogación de esta carga fiscal es coherente con la visión legislativa de hacer del estado un lugar cada vez más atractivo para los negocios.

La HB 7031 incluye además otras medidas en la misma línea:

• Eliminación de impuestos estatales sobre combustible de aviación.
• Creación de una feria anual libre de impuestos para compras escolares.
• Exención fiscal para una amplia gama de artículos de preparación para huracanes y seguridad.

Sus defensores aseguran que estas medidas ayudarán a las empresas locales a mantenerse competitivas y permitirán a las familias ahorrar, contribuyendo a que Florida siga siendo un estado asequible.

Conclusión

La eliminación del impuesto estatal sobre el alquiler comercial a partir del 1 de octubre de 2025 es mucho más que un alivio tributario: es un movimiento estratégico que refuerza el atractivo económico de Florida. Tanto las empresas locales como las internacionales —incluidas las de Italia y Europa— deberían revisar sus estrategias inmobiliarias para aprovechar al máximo este nuevo entorno fiscal.