Detrazioni fiscali disabili 2025, quali sono, come ottenerle, requisiti

Detrazioni disabili per auto e mobilità

• non vedenti e sordi;
• persone con disabilità psichica o mentale titolari dell’indennità di accompagnamento;
• persone con grave limitazione della capacità di deambulazione o affetti da pluriamputazioni;
• persone con ridotte o impedite capacità motorie.

L’Agenzia delle Entrate rende noto che le agevolazioni fiscali inerenti il settore auto sono riconosciute solo se i veicoli sono utilizzati in via prevalente o esclusiva a beneficio del disabile.

Se la persona disabile è fiscalmente a carico (reddito annuo personale non superiore a 2.840,51 euro o a 4.000 euro per i figli di età non superiore a 24 anni) possono beneficiare delle agevolazioni fiscali i familiari a cui è fiscalmente a carico.

Affinché possano essere riconosciute le agevolazioni fiscali, è essenziale che dal verbale di “invalidità” o di “handicap” risulti l’espresso riferimento alle fattispecie previste dal legislatore.

In particolare, le agevolazioni per l’acquisto dell’auto, nel caso in cui dal verbale risulti che trattasi di “persona con ridotte o impedite capacità motorie (art. 8, legge 449/1997)”, possono essere riconosciute solo nel caso in cui mezzo sia adattato in modo stabile al trasporto di persone con disabilità; in alternativa, il veicolo deve essere adattato alla guida secondo le prescrizioni della Commissione preposta al riconoscimento dell’idoneità alla guida.

Negli altri casi per ottenere le agevolazioni non è necessario che il veicolo sia obbligatoriamente adattato.

Al verificarsi delle condizioni per ottenere le agevolazioni auto, il beneficiario può usufruire di una detrazione Irpef pari al 19% del costo per una spesa massima di 18.075,99 euro. Nel limite non sono comprese le eventuali spese per l’adattamento del veicolo che beneficiano di una specifica detrazione sempre al 19% e senza limiti di spesa.

La detrazione per l’acquisto di un veicolo adattato al trasporto spetta una sola volta nel corso di un quadriennio, si può fare eccezione nel caso in cui il mezzo precedentemente acquistato sia cancellato dal Pubblico Registro Automobilistico (PRA), perché destinato alla demolizione e in caso di furto.

Si perde l’agevolazione nel caso in cui il veicolo sia trasferito, a titolo gratuito o oneroso, prima che siano trascorsi i due anni dall’acquisto. Questa regola viene meno se, mutate le condizioni del disabile, sia necessario acquistare un nuovo veicolo a cui apportare modifiche ulteriori o diverse rispetto a quelle predisposte sul veicolo precedente.

Tale detrazione deve essere indicata nel rigo E4 del modello 730/2025.

Detrazioni fiscali figli a carico disabili

Questo perché, con l’entrata in vigore dell’assegno unico e universale, introdotto dall’ art. 1 del D.Lgs 230/2021, le detrazioni fiscali per figli a carico di età inferiore a 21 anni, incluse le maggiorazioni per figli con disabilità, precedentemente in vigore sono state sostituite dal nuovo assegno.

Ricordiamo che per i figli disabili, il diritto a percepire l’assegno unico non viene meno con il raggiungimento del ventunesimo anno di età.

Detrazioni disabili per spese sanitarie patologie esenti

Ai sensi dell’art. 15, comma 1, lett. c), del TUIR, è possibile detrarre dall’imposta lorda un importo pari al 19% delle spese sanitarie per la parte che eccede euro 129,11. Dette spese sono costituite esclusivamente dalle spese mediche generiche e di assistenza specifica, dalle spese chirurgiche, per prestazioni specialistiche e per protesi dentarie e sanitarie in genere.

Si ricorda che le spese relative alle patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica possono essere portate in detrazione anche se sono state sostenute per conto di propri familiari non a carico, affetti dalle citate patologie. La detrazione, in questo caso, è ammessa solamente per la parte di spese che non ha trovato capienza nell’IRPEF dovuta dal familiare affetto dalla patologia e nel limite massimo di euro 6.197,48 annui. Per poter portare in detrazione le spese sostenute per i familiari, i documenti che le certificano possono essere intestati al contribuente che ha effettuato il pagamento, con l’indicazione del familiare a favore del quale la spesa sanitaria è stata sostenuta, o al soggetto malato. In tal caso la detrazione è però ammessa solamente se quest’ultimo annota sul documento stesso, con valore di “autocertificazione”, quale parte della spesa è stata sostenuta dal familiare.

Detrazioni spese sanitarie disabili

La detrazione spetta per le spese riguardanti i mezzi necessari all’accompagnamento, alla deambulazione, alla locomozione e al sollevamento e per sussidi tecnici e informatici rivolti a facilitare l’autosufficienza e le possibilità di integrazione delle persone con disabilità.

Tra le spese agevolabili vi sono:

• trasporto in ambulanza della persona con disabilità;
• acquisto di poltrone per inabili e persone non deambulanti e di apparecchi per il contenimento di fratture, ernie e per la correzione dei difetti della colonna vertebrale;
• acquisto di arti artificiali per la deambulazione;
• rampe per l’eliminazione di barriere architettoniche esterne e interne alle abitazioni (non fruibile contemporaneamente rispetto ad altre agevolazioni fiscali);
• adattamento dell’ascensore per renderlo idoneo a contenere la carrozzella e l’installazione e la manutenzione della pedana di sollevamento installata nell’abitazione della persona con disabilità;
• acquisto di sussidi tecnici e informatici rivolti a facilitare l’autosufficienza e le possibilità di integrazione delle persone con disabilità;
• acquisto di cucine, limitatamente alle componenti dotate di dispositivi basati su tecnologie meccaniche, elettroniche o informatiche, preposte a facilitare il controllo dell’ambiente da parte di persone con disabilità, specificamente descritte in fattura con l’indicazione di dette caratteristiche;
• mezzi necessari all’accompagnamento, alla deambulazione e al sollevamento delle persone con disabilità.

Queste spese devono essere indicate nel modello 730/2025 al rigo E3.

Detrazioni disabili per addetti assistenza personale

In caso di disabilità è possibile fruire di detrazioni fiscali anche per le spese sostenute per gli addetti all’assistenza personale, colf e badanti, ma solo nei casi di “non autosufficienza” nel compimento di atti di vita quotidiana.

Deve essere considerata non autosufficiente la persona che ha bisogno di sorveglianza continua. Deve trattarsi di persone non in grado, senza aiuto, di assumere alimenti, espletare le funzioni fisiologiche o provvedere all’igiene personale, deambulare, indossare gli indumenti.

La detrazione viene riconosciuta su una spesa di ammontare massimo di 2.100 euro e solo nel caso in cui il reddito del contribuente che dovrebbe usufruire della detrazione non superi i 40.000 euro. Nella determinazione del reddito complessivo va compreso anche il reddito dei fabbricati locati assoggettato al regime della cedolare secca.

Dal 2020 le spese previste per l’assistenza personale devono essere sostenute con strumenti di pagamento tracciabili. In caso contrario non è possibile fruire delle detrazioni.

Nel documento che attesta il sostenimento della spesa deve essere indicato il codice fiscale del “beneficiario” e dell’addetto. Nel caso in cui la spesa sia stata sostenuta da un familiare nella ricevuta devono essere indicati anche gli estremi anagrafici e il codice fiscale di quest’ultimo.

Infine, si sottolinea che questa agevolazione fiscale è cumulabile con la deduzione delle spese per i servizi domestici.

Ulteriori detrazioni sono riconosciute per l’abbattimento delle barriere architettoniche.

Detrazione spese cane guida

Tra le spese sanitarie ageolabili rientra anche quella sostenuta dai non vedenti per

l’acquisto dei cani guida. Spetta anche una detrazione forfettaria di euro 1.000,00 delle spese sostenute per il mantenimento del cane guida.

Per questa agevolazione è prevista l’aliquota al 19% e deve essere indicata nel rigo E5 del modello 730/2025.

Per la detrazione forfettaria delle spese di mantenimento invece si compila il rigo E81.

La detrazione spetta una sola volta in un periodo di quattro anni, salvo i casi di perdita dell’animale, e può essere calcolata sull’intero ammontare del costo sostenuto.

Si ricorda, infine, che se le spese sanitarie, ad esclusione di quelle relative all’acquisto dei veicoli per disabili che superano l’importo complessivo di 15.493,71, è possibile avvalersi delle detrazioni in 4 rate annuali.